Czy ukryte zyski podlegają opodatkowaniu PIT?
Podatnicy decydujący się na model opodatkowania jakim jest estoński CIT (ryczałt od dochodów spółek) muszą liczyć się z koniecznością właściwej identyfikacji zdarzeń, które skutkować będą powstaniem dochodu do opodatkowania. Skutki podatkowe określonych zdarzeń mogą przy tym wystąpić zarówno po stronie spółki opodatkowanej estońskim CIT, jak też po stronie jej wspólników. W tym wpisie przeanalizujemy czy ukryte zyski podlegają opodatkowaniu PIT oraz czy od ukrytych zysków [...]
CIT estoński a ceny transferowe – obowiązek przygotowania dokumentacji TP
Wprowadzenie tzw. estońskiego CIT, czyli ryczałtu od dochodów spółek, wywołało liczne pytania dotyczące obowiązków podatników decydujących się na ten model opodatkowania. Część wątpliwości związana jest z zakresem ciążących na podatnikach estońskiego CIT obowiązków w obszarze szeroko rozumianych cen transferowych. Zainteresowanie podatników budzi m. in. to, czy spółka opodatkowana estońskim CIT zobowiązana jest do sporządzania dokumentacji cen transferowych. Organy podatkowe w wydawanych interpretacjach zajęły już swoje [...]
Jak uniknąć CIT? – przekształcenie spółki.
Jak uniknąć CIT? - przekształcenie spółki. Jak uniknąć CIT? Poszukiwanie nowych wpływów podatkowych oraz przyjęcie perspektywy na podatnika i płatnika, jako na potencjalnego malwersanta podatkowego doprowadziły rządzących do tego miejsca – obłożenia podatkiem dochodowym od osób prawnych spółek komandytowych. W kontekście powyższego wielu przedsiębiorców zadaję sobie pytanie - jak więc uniknąć opodatkowania CIT-em spółki komandytowej? Jak uniknąć CIT? – sposób pierwszy: odroczenie [...]
Odpowiedzialność za MDR – co grozi?
MDR – odpowiedzialność karna za naruszenie przepisów? Obowiązek raportowania schematów podatkowych (MDR) na stałe wgryzł się w świadomość i zwyczaj polskich podatników. Nic dziwnego – konsekwencje uchylania się od obowiązku są niezwykle surowe. Trzeba jedna wiedzieć, iż oprócz konsekwencji finansowych, za uchylanie się od obowiązków związanych z MDR może czekać nas także odpowiedzialność karna. Odpowiedzialność za MDR – czyli właściwie za co? Wprowadzenie [...]
Niedobory magazynowe a estoński CIT
Podatnicy korzystający z modelu opodatkowania ryczałtem od dochodów spółek, czyli tzw. estońskim CIT, stoją przed wyzwaniem ustalania, czy wybrane zdarzenia, które występują w ich działalności gospodarczej, a które mają wpływ na wynik finansowy, skutkują obowiązkiem wykazania dochodu do opodatkowania w związku z ich rozpoznawaniem w księgach. Wynika to m. in. z konieczności identyfikacji tzw. wydatków niezwiązanych z działalnością gospodarczą, które jako jedna z kategorii zdarzeń [...]
Art. 176 KSH a ZUS – zmiana podejścia
Niekorzystne dla biznesu zmiany na przestrzeni ostatnich lat zachęciły przedsiębiorców do poszukiwania rozwiązań pozwalających na optymalizację podatków oraz optymalizację składek ZUS. W przypadku prowadzenia działalności gospodarczej w ramach spółki z o. o. optymalizacja składek ZUS połączona z optymalizacją podatkową możliwa jest poprzez wykorzystanie art. 176 KSH, o którym pisaliśmy w tym artykule. Warto jednak zwrócić uwagę na to, że ZUS zmienił w pierwszym kwartale 2023 [...]
Ewidencja sprzedaży do powtarzających się świadczeń niepieniężnych z art. 176 KSH
Ewidencja sprzedaży do powtarzających się świadczeń niepieniężnych z art. 176 KSH to zagadnienie, które jest istotne ze względu na fakt, że zgodnie z aktualną linią interpretacyjną organów podatkowych, wspólnik świadczący na rzecz spółki powtarzające świadczenia niepieniężne powinien zostać uznany za osobę wykonującą działalność gospodarczą w rozumieniu ustawy o VAT. Oznacza to, że podatnicy decydujący się na wdrożenie mechanizmu rozliczeń powtarzający się świadczeń niepieniężnych w ramach [...]
Powtarzające się świadczenia niepieniężne z art. 176 KSH
Zmiany zasad obliczania wysokości składki zdrowotnej i pozbawienie podatników prawa do odliczenia składki zdrowotnej od podatku w następstwie wejścia w życie Polskiego Ładu zachęcają do poszukiwania rozwiązań, które pozwolą zrekompensować znaczący wzrost obciążeń publicznoprawnych od stycznia 2021 r. Jednym z tych rozwiązań, które dostępne może być dla niemalże każdego biznesu prowadzonego w formie spółki z ograniczoną odpowiedzialnością jest konstrukcja tzw. powtarzających się świadczeń niepieniężnych. W [...]